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2021初級會計師經濟法基礎知識點:銀行結算賬戶管理

財營網  2021-01-08【

  【重要考點】

種類

單位結算賬戶

基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶

個人結算賬戶

特殊:個體戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的結算賬戶納入單位賬戶管理。

開立

1.應在注冊地或住所地開立。符合條件的也可以在異地開立。

2.核準類:(1)基本存款賬戶;(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);(3)預算單位專用存款賬戶;(4)QFII專用存款賬戶。人行2日內反饋結果。符合的頒發開戶許可證(正本申請人保管,副本開戶行保管)

3.備案類:(1)一般存款賬戶(2)個人銀行結算賬戶(3)其他專用存款賬戶。開戶后5日內報備(變更和撤銷也應于2個工作日報備)。

4.填寫開戶申請書:加蓋公章和法定代表人(單位負責人)或授權代理人的簽名或蓋章(變更和撤銷申請同);個人開戶:簽章。預留銀行印鑒(單位:公章或財務專用章+名章,個人:簽名加蓋章)

5.開立單位銀行結算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業務。注冊驗資的臨時戶轉基本戶和借款轉存的一般戶除外。正式開立日:核準類,人行核準日期;非核準類,開戶行辦理開戶手續的日期。

變更

存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開戶資料后,應及時向開戶銀行辦理變更手續。(5個工作日提出變更申請

撤銷

1.可以撤銷的情形:被撤并、解散、宣告破產或關閉的;注銷、被吊銷營業執照的;因遷址需要變更開戶銀行的;其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。
2.其他相關規定:(1)存款人尚未清償其開戶銀行債務的,不得申請撤銷;(2)符合銷戶條件的應在2個工作日內辦理;(3)撤銷基本存款賬戶后,需要重新開立基本存款賬戶的,應在撤銷其原賬戶后10日內申請重新開立基本賬戶。(4)對于按照賬戶管理規定應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶,銀行自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續,逾期視同自愿銷戶,未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。(5)應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,將賬戶資金轉入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

  【考題·多選題】

  根據支付結算法律制度的規定,下列情形中,存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的有( )。

  A.存款人被宣告破產的

  B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的

  C.存款人被吊銷營業執照的

  D.存款人被撤并的

  『正確答案』ABCD

  『答案解析』有下列情形之一的,存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請:(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的;(2)注銷、被吊銷營業執照的;(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

  【考題·判斷題】撤銷銀行結算賬戶時,應先撤銷基本存款賬戶,然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。( )

  『正確答案』×

  『答案解析』撤銷銀行結算賬戶的,應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,將賬戶資金轉入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

  【考題·單選題】甲公司因結算需要,向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是( )。

  A.正式開立該賬戶之日起

  B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

  C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

  D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后

  『正確答案』C

  『答案解析』存款人開立單位銀行結算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業務。

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